Самозанятое физическое лицо – понятия и определения

Разберем с юридической точки зрения режим, который называется самозанятые. Понятие “статус самозанятого лица” юридически было закреплено в нашем законодательстве совсем недавно и правоприменительная практика еще не успела сформироваться. При этом с 2020 года действие данного режима было расширено на несколько дополнительных регионов. Изменились правила перехода на этот режим.

У многих граждан возникают резонные вопросы по поводу эксперимента связанного со специальным налоговым режимом на профессиональный доход. Иначе говоря – самозанятые граждане, давайте разберемся где находятся данная категория налогоплательщиков и что стоит за этим понятием. Фактически самозанятые занимают промежуточное место между обычными людьми и индивидуальными предпринимателями.

status-samozanjatogo-lica

Ограничения для самозанятых

Однако в любой системе существуют свои ограничения. Так и здесь у самозанятых существуют ограничения, в первую очередь – по видам деятельности. Затем, не все виды доходов могут подпадать под данный режим. Чтобы иметь возможность работы с этим режимом годовой доход не должен превышать 2 миллиона 400 тысяч рублей. По предположительной оценке в данную категорию входит подавляющее большинство предпринимателей в секторе IT.

Существуют и другие ограничения. Так, самозанятые не имеют права принимать на работу сотрудников, а ИП наоборот имеют такую возможность. Также у самозанятых нет печати ИП или ООО, но она скорее всего и не нужна. Не нужен и специальный расчетный счет, как в случае с ИП. При этом для осуществления деятельности можно использовать обычные счета физических лиц.

Кто не может быть самозанятым

Данный закон предполагает и ограничения – некоторым нельзя зарегистрироваться самозанятым. Например – государственным и муниципальным служащим (кроме сдачи в аренду жилой недвижимости). Иностранным гражданам являющимися налоговыми резидентами других государств. Есть ограничения в данной форме налогообложения и по видам деятельности. Например, если ваш бизнес связан с добычей полезных ископаемых или перепродажей товара.

Какие виды деятельности предусмотрены для самозанятых граждан

Рассмотрим, кто все таки такие самозанятые граждане и какой перечень видов деятельности существует для этой категории. В отличие от индивидуальных предпринимателей это те, кто работает без сотрудников. По видам деятельности профессиональный доход граждане могут получать от сдачи в аренду недвижимости. В перечне присутствуют профессии няни, автомойщика, репетитора, программиста, водителя.

Полный список профессий самозанятых лиц

Полный список профессий самозанятых лиц можно увидеть при регистрации своей деятельности в приложении “Мой налог”. В этот список, в частности попадают профессии:

  • аниматор;
  • бухгалтер;
  • ведущий;
  • экскурсовод;
  • кузнец;
  • маркетолог;
  • переводчик;
  • повар

Полный список профессий в приложении – это около 150 профессий и направлений деятельности. Вы можете ознакомится с ним в видео представленным в статье посвященной приложению Мой налог. При этом данные виды деятельности не зафиксированы в законе на данный момент и список может пополняться.

В принципе понятно на кого направлен данный закон, речь идет о тех людях, которые работают неофициально и нигде не числятся по различным причинам. По официальным данным таких людей насчитывается от 10 до 20 миллионов. Практически каждый 4 является потенциальным самозанятым, особенно если он не числится в качестве сотрудника либо индивидуального предпринимателя.

Регистрация самозанятого лица

Начнем с порядка регистрации самозанятых граждан. Суть нового режима заключается в наличии простой системы регистрации и отчетности, а также низких процентных ставках по налогам. Еще одним плюсом является то, что работа ведется через мобильное приложение. Собственно через мобильное приложение и осуществляется регистрация. На данный момент эта возможность доступна в приложениях “Мой налог” и “Сбербанк Онлайн”.

Приложение “Мой налог” для самозанятых от налоговой

Для регистрации в качестве самозанятого лица, в соответствии с законом можно воспользоваться приложением для уплаты налога самозанятых, которое называется “Мой налог”. Для этого потребуется установить приложение и иметь зарегистрированный аккаунт в государственных сервисах ФНС или ГосУслуги. Далее будет необходимо самостоятельно фиксировать тот или иной платеж в приложении и только тогда будет начисляться соответствующий налог.

шесть преимуществ режима самозанятого

Подробно процесс регистрации в качестве самозанятого через приложение “Мой налог” – мы рассматриваем в отдельной статье. Этот режим является более выгодным, по сравнению с привычным ИП или ООО, потому что отсутствует бумажная волокита.

Сбербанк регистрация самозанятых

Сбербанк тоже имеет приложение для самозанятых. На главной странице сайта Сбербанка можно увидеть несколько вкладок. Первая вкладка называется “частным клиентам”, то есть предложения для частных физических лиц. Вторая вкладка – “самозанятым” и третья “малому бизнесу и ИП”. (https://www.sberbank.ru/ru/svoedelo) Когда приложение “Сбербанк Онлайн” будет полноценно функционировать, то зарегистрироваться в качестве плательщика налога можно будет через него. В данный момент на сайте представлен только анонс выхода приложения для предпринимательской деятельности самозанятыми.

Пилотные регионы для регистрации самозанятых

Рассмотрим в каких регионах действует закон о самозанятых сейчас. Специальный режим для самозанятых действует в качестве эксперимента в четырех регионах Российской Федерации:

  • в Москве;
  • в Московской области;
  • в Калужской области;
  • в Республике Татарстан.

Данный эксперимент будет проводиться ближайшие десять лет, то есть до 2029 года. В 2020 году к данным регионам были также добавлены:

  • Санкт-Петербург
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Ленинградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинской областях
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • Республика Башкортостан

Преимущества самозанятых

Давайте рассмотрим преимущества такого налогового режима для людей имеющих профессиональный доход. В первую очередь это конечно процентная ставка по налогу. Которая равна 4% если платежи принимаются от физических лиц, и 6% если платежи поступают от юридических лиц. Уплата такого налога на профессиональный доход получается гораздо выгоднее чем оплата НДФЛ в размере 13%. То есть на этом этапе все просто.

Электронный чек через “Мой налог”

При получении оплаты формируется электронный чек, который создается непосредственно в мобильном приложении. Это является очень удобным, так как все будет работать через смартфон и не требуется ходить в налоговую инспекцию для регистрации или отчетов. Еще в законе говориться о том, что если самозанятый будет получать в год более 2.4 миллионов рублей, то он будет облагаться НДФЛ в размере 13%.

Спецрежим налога на профессиональный доход сроки реализации программы

Отмечается, что на время действия эксперимента, то есть 10 лет, повышение налога не запланировано. Также отмечается, что стать на учет будет так же просто как и сняться с учета. То есть закрытие самозанятого должно быть таким же простым, как и открытие самозанятого через мобильное приложение.

Куда пойдут налоги от самозанятых?

Налоги будут идти в фонд медицинского страхования и в региональный бюджет в котором осуществляется деятельность. В отличие от индивидуальных предпринимателей, у которых есть такое понятия как фиксированный страховой взнос. Самозанятым кроме налога ничего дополнительно платить не нужно. В случае с ИП страховые взносы каждый год составляют более 30 тысяч рублей, независимо от того есть ли доход или нет.

В этом отношении специальный налоговый режим представляет больший интерес, чем ИП либо ООО, в котором тоже есть свои особенности. Много чего упрощено и удалено, но этого достаточно и получается неплохой налоговый режим если он начнет полноценно работать.

Правовой статус самозанятых граждан – выводы

И так, по сути мы имеем некую форму индивидуального предпринимателя на минималках. Выгодное налогообложение для предпринимателей, которые имеют небольшой доход. В большинстве случаев для них будет выгоднее закрыть ИП и стать самозанятыми, тем более что это предусмотрено программой.
Отметим, что у самозанятого не существует какого-либо социального пакета, то есть платишь налог и легализуешь свои доходы. Но при этом надо понимать, если уплачивать страховые взносы, то идет пенсионный стаж. Так же как в случае с ИП у самозанятого отсутствуют больничный и отпускные. Подробная информация об этом режиме есть на сайте Налоговой Инспекции.
Существенным отличием является то, что принимая деньги от физических лиц налоговая ставка будет составлять всего 4%. А также то, что не нужно платить фиксированные страховые взносы, которые являются достаточно накладными – в случае небольших доходов. Однако в том случае если имеется годовой доход более 2,4 млн на данную форму переходить нежелательно.

Оцените статью
( Пока оценок нет )
Поделиться с друзьями
Добавить комментарий